С 2020 года существенно расширяется новая форма осуществления «предпринимательской» деятельности как «самозанятые граждане». Для таких людей предусмотрен совершенно новый вид налога — НПД (налог на профессиональный доход). Последнее время многие интересуются этими нововведениями.

Деятельность самозанятых граждан регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход.»

Давайте подробненько разберёмся со всеми вопросами, касающихся самозанятых, их деятельности и налогообложения.

В каких регионах РФ можно зарегистрироваться в качестве самозанятого?

Сам закон начал действовать с 1 января 2019 г. в качестве эксперимента и вначале распространялся на 4 субъекта:

1. Москва,
2. Московская область,
3. Калужская область,
4. Республика Татарстан.

С 1 января 2020 г. список субъектов, в которых можно стать самозанятыми существенно расширен:

1. Санкт-Петербург,
2. Волгоградская область,
3. Воронежская область,
4. Ленинградская область,
5. Нижегородская область,
6. Новосибирская область,
7. Омская область,
8. Ростовская область,
9. Самарская область,
10. Сахалинская область,
11. Свердловская область,
12. Тюменская область,
13. Челябинская область,
14. Красноярский край,
15. Пермский край,
16. Ненецкий автономный округ,
17. Ханты-Мансийском автономный округ — Югра,
18. Ямало-Ненецкий автономный округ,
19. Республика Башкортостан.

Если ваш регион входит в эти списки — то вы можете спокойно зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина.

Какие виды деятельности подпадают под налог для самозанятых?

Конкретного перечня разрешенных видов деятельности в законе не предусмотрено. Но зато указано кто не может применять этот специальный налоговый режим.

Не вправе быть самозанятыми следующие категории:

1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5. лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено п.6;
6. лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7. лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона;
8. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Примеры видов деятельности, по которым разрешены самозанятые:

1. Ремонт и пошив одежды.
2. Строительные и отделочные работы.
3. Печники, каменьщики.
4. Сантехники.
5. Парикмахерские услуги.
6. Деятельность в области фотографии и видеосъемки, монтажеры.
7. Блогеры.
8. Ремонт бытовых приборов и садового инвентаря.
9. Организация и проведение праздников и мероприятий (свадеб, юбилеев), в том числе по музыкальному сопровождению.
10. Маникюр и педикюр на дому.
11. Выпас скота.
12. Стрижка овец.
13. Организация и проведение экскурсий гидами и экскурсоводами.
14. Присмотр и уход за детьми и людьми пожилого возраста, няни.
15. Клининговые услуги, уборка.
16. Репетиторские услуги.
17. Вебдизайн и программирование.
18. Кондитеры.
19. Фрилансеры-копирайтеры.
20. Массажисты, трудящиеся на дому.
21. Журналисты.
22. Люди, которые сдают свое недвижимое имущество в наем.
23. Компьютерные мастера, выезжающие на дом.
24. Водители, таксисты.
25. Юристы (за исключением адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих и медиаторов).

Обратите внимание: это примерный список видов разрешенной деятельности для самозанятых. Обратите внимание на список, которые не могут применять этот режим (8 пунктов). Логика такая: самозанятый — это кто оказывает лично свои услуги или продает продукцию собственного производства без привлечения наемных работников.

Какой размер налога на профессиональный доход?

В рамках специального режима НПД предусмотрено 2 ставки:

• 4% — от доходов, полученных от физлиц,
• 6% — от доходов, полученных от юрлиц и ИП.

Важно: Больше ничего не платиться! Самозанятые освобождены от НДФЛ, взносов в ПФР и ФСС.

Какой размер предельного дохода самозанятого?

Существует предельная граница доходов, при которой самозанятый перестаёт быть таковым — если сумма доходов за календарный год превысила 2400000 (два миллиона четыреста тысяч) рублей.

Обратите внимание: 2,4 миллиона рассчитываются на год! Иными словами, если, к примеру, в январе заработал 1 млн. руб, в феврале — еще 1 млн. руб, в марте — 400 тыс. руб., а в остальных месяцах — по нулям, то всё в порядке. Итоговый годовой барьер в 2,4 млн. руб. не превышен.

Изменятся ли ставки налога или размер предельного дохода в ближайшее время?

Существует мнение, что такая простая и привлекательная система налогообложения сделана лишь для приманки. А именно, для того, чтобы вывести из тени людей, которые получают доходы в обход государства. Пройдет немного времени и ставки повысятся. Однако, это не так.

В законе прописано, что налоговые ставки (4% и 6%), а также предельный размер доходов не будет меняться в течении 10 лет.

Может ли ИП (индивидуальный предприниматель) стать самозанятым?

Да, ИП могут перейти в разряд самозанятых при условии, что они находятся на территории субъекта РФ, на который распространяется действие закона, а также не имеют работников.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого?

Регистрация очень простая и займет буквально 10-20 минут. Вам потребуется только смартфон. Нужно установить приложение «Мой налог» от ФНС и следовать инструкциям. Посещать налоговую не нужно. Всё делается онлайн. Разберётся даже ребёнок.

Как сняться с учёта?

Сняться с учета еще проще, чем зарегистрироваться.

Для этого нужно зайти в приложение «Мой налог». Открыть «Настройки», проскролить вниз и нажать кнопку «Сняться с учёта НПД».

Как пользоваться мобильным приложением «Мой налог»?

Пользоваться приложением очень просто:

1. Когда вы получили деньги за услугу или товар нужно нажать «Новая продажа».
2. Ввести наименование услуги или товара.
3. Ввести стоимость.
4. Выбрать заказчика: Физлицо или Юрлицо/ИП.  Во втором случае потребуется еще ввести ИНН и наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя.
5. Нажать кнопку «Выдать чек».
6. Чек необходимо отправить заказчику в электронном виде любым удобным способом — на почту или в мессенджер.

Важно:

1. Налог рассчитывается автоматически. Вы получите об этом СМС-уведомление.
2. Для расчетов лучше завести отдельный счёт (отдельную карту).

На этом пока всё! Удачи вам в бизнесе. Будут вопросы — задавайте в форме.