В 2020 году вновь проснулся жаркий интерес к самозанятым гражданам. Это связано с тем, что в новый налоговый эксперимент добавилось еще 19 новых субъектов России. Таким образом, территория применения нового налогового режима НПД (налог на профессиональный доход) существенно расширилась.

На первый взгляд возможность зарабатывать с помощью статуса самозанятого гораздо проще, чем регистрироваться в качестве ИП (индивидуального предпринимателя) или открывать юридическое лицо.

В этой статье разберём все плюсы и минусы нового налогового режима для самозанятых — НПД. Начнём с плюсов.

Плюсы работы в качестве самозанятого

1. Низкие налоговые ставки. Это в первую очередь привлекает людей, которые размышляют становиться самозанятым или нет. Предусмотрено 2 налоговые ставки: 4% — если оказывать услуги или продавать товары физическим лицам и 6% — если работать с юридическими лицами или ИП.
2. Очень простая регистрация в ФНС. Буквально в несколько кликов в помощью смартфона можно встать на учет в качестве самозанятого. Для этого даже не нужно посещать налоговую. Регистрация осуществляется через мобильное приложение «Мой налог», которое можно скачать в Аppstore и Google play. Через это приложение осуществляется взаимодействие с ФНС.
3. Не нужно платить НДФЛ. Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ. Таким образом, и платить меньше и юридические лица и ИП будут охотнее работать с самозанятым, чем с обычным физлицом по ГПД (гражданско-правовому договору) т.к. дополнительно не нужно будет платить 18% НДФЛ к стоимости услуг или товаров.
4. Не нужно платить взносы в ПФР и ФСС. Здесь опять экономия. Но если для кого-то важно откладывать себе на пенсию — может добровольно уплачивать эти взносы в тех размерах, которых сочтет нужным.
5. Можно сохранить статус ИП. В законе о самозанятых закреплено, что индивидуальные предприниматели, если их деятельность подпадает под новый налоговый режим, могут перейти на этот вид налогообложения — НДП (налог на профессиональный доход). В некоторых случаях это сократит расходы, а в некоторых нет. Нужно считать. ИП, перешедшие на НПД, освобождаются от уплаты НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
6. Не нужен кассовый аппарат. Самозанятые освобождены от обязанности применять ККТ (контрольно-кассовую технику). Но чек заказчику они всё равно обязаны выдавать. Делается это очень просто — через мобильное приложение «Мой налог». Чек формируется с помощью смартфона буквально за 1 минуту и в электронном виде отправляется заказчику любым удобным способом: на email или в мессенджер. Если деньги возвращены обратно — чек можно аннулировать одной кнопкой. Все просто.
7. Не надо считать налоги и вести бухгалтерию. Это еще один огромный плюс — освобождение от бумажной волокиты. Сумма налогов рассчитывается автоматически и налоговая сама присылает уведомление, о том, сколько нужно заплатить и в какой срок. Задача самозанятого — отражать все сделки и продажи в мобильном приложении. А расчет налогов происходит автоматически.
8. Можно работать по трудовому договору на основной работе и быть самозанятым. Закон о самозанятых не запрещает человеку состоять в трудовых отношениях у работодателя и одновременно быть самозанятым. Это очень удобно для людей, у которых есть дополнительная подработка. Например, для таксистов или кто зарабатывает деньги в интернете.
9. Налоговый вычет в размере 10000 рублей. Этим вычетом можно воспользоваться только 1 раз.

Минусы самозанятости

1. Не засчитывается страховой пенсионный стаж. Самозанятый может рассчитывать только на минимальную социальную пенсию, которая назначается на 5 лет позже страховой. Но в то же время никто не мешает добровольно уплачивать страховые взносы в ПФР.
2. Нельзя иметь наемных работников. В отличие от ИП самозанятому запрещено иметь наемных работников. Услуги и продажу товаров он должен осуществлять только лично.
3. Низкий размер предельного дохода. Для тех, кто применяет НПД установлен предел годового дохода — 2 млн. 400 тыс. рублей. При превышении этого порога самозанятый должен перейти на ИП или зарегистрировать юрлицо, если хочет продолжать вести свою деятельность легально.
4. Налог платится с оборота. Если у вас много расходов на производство своей продукции или для оказания услуг, то при исчислении налогов эти расходы не учитываются. Налог платится со всех поступлений. Минусовать расходы нельзя.