Когда у наследников возникает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество

Законопослушные наследники, вступив в свои права, задумываются об уплате налогов на доставшееся им имущество и сроках их уплаты.

Для налогообложения имеет значение дата открытия наследства. На неё не влияет способ наследования (фактическое принятие или с момента регистрации прав). Этим днём по закону является дата смерти наследодателя. А его собственность, независимо от вида переходит к преемникам по завещанию или закону.

Таким образом, дата начисления налога будет начинаться со дня открытия наследства.

Налог на наследство

Налог на доход в виде наследства в нашей стране отменён в 2005 году и действуют со следующего за ним года (ст. 217 НК РФ).

Исключение составляют доходы от вознаграждений (взимается 13%):

• авторству научных, литературных произведений;
• предметов искусства;
• полезных моделей, изобретений и промышленных образцов.

Подавать декларацию в налоговые органы также не нужно. Остальное, указанное в законе имущество переходит без налогообложения, независимо от его стоимости.

Но при наследовании собственности преемника ожидают некоторые затраты. Это государственная пошлина за работу нотариуса, выдачу свидетельства о праве на наследство и другие.

Нотариальные расходы

1. В фиксированном размере, установленном в соответствии с получаемой услугой, указанной в ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (НК РФ).
2. В сумме по тарифам конкретного региона, которая вносится за услуги нотариуса технически-правового характера.

В такие услуги входит анализ документов на соответствие нормам права, консультация, подготовка, копирование бумаг и другое.

Величина госпошлины зависит от:

• вида наследственной собственности (недвижимость, автомобиль, и т.д.);
• территориального оформления и тарифов по месту расположения нотариальной конторы;
• степени родственной связи;
• положенных льгот.

Расходы при наследовании

Их величина варьируется и может состоять из:

• нотариальных затрат;
• судебных издержек;
• юридических расходов на сопровождение при спорах;
• затрат на проведение оценки имущества, что является обязательной процедурой для расчёта госпошлины;
• регистрационные расходы при переоформлении собственности в Росреестре.

Налоги на имущество

Процесс оформления наследства занимает определённый отрезок времени. Он уже входит в срок, общего периода, в который наследник обязан заплатить налоги и иные долговые начисления, при их наличии.

Обратите внимание! Обязанность по уплате налогов возникает в зависимости от вида наследственного имущества. Так, если получен в наследство земельный участок, уплачивать необходимо земельный налог, недвижимость, гараж или иное сооружение – налог на имущество физических лиц, транспортное средство – транспортный налог.

Наследственное дело завершается выдачей свидетельства о праве на наследство – документа, который будет основанием совершения регистрационных действий с имуществом. Ведь последует переоформление права собственности.

В работу нотариуса входит уведомление территориального налогового органа о смене налогоплательщика. Все обязанности, включая налоговые по содержанию наследственной собственности, переходят наследнику вместе с правом на неё.

Долги также передаются по наследству, поэтому преемник обязан их уплатить. Прекращается начисление с момента смерти наследодателя, передаются только сформированные при жизни задолженности.

Алгоритм уплаты налога

Порядок для наследников такой же, как и для всех граждан. Ежегодно налоговая служба рассчитывает размер налога за каждый объект собственности. Уведомляет об этом владельца имущества почтой.

Поскольку данные о наследнике переданы нотариатом в ИФНС, то налоговые обязательства у него уже имеются со дня выдачи свидетельства. Если информация по какой-то причине в налоговой инспекции от нотариуса недостоверная, учреждение вправе произвести исчисление за три года. Это повлечёт серьёзные проблемы для наследника и нотариуса.

Случаются ситуации, когда наследственное дело было открыто, но претенденты с подачей заявления и получения свидетельства не торопились. Тогда правила уплаты, и начисление налога могут меняться. ИФНС может выставить уведомление за весь период неявки преемника, но максимальный срок – три года. При условии, что наследник всё же вступил в права и получил свидетельство.

Принимать ли наследство со всеми имущественными правами и долговыми обязательствами – личное дело каждого, законодательно заставить человека это сделать нельзя. От наследства можно официально отказаться либо проигнорировать.

Все неправомерные налоговые начисления, противоречащие фактам наследственного дела, либо совершённые по вине нотариуса оспариваются в суде.

Налог с продажи наследственной собственности

Когда наследник вступил в свои права, зарегистрировал в положенном порядке имущество в собственность, он вправе распоряжаться ей по своему усмотрению.

Без уплаты налога в размере 13% на прибыль, недвижимость можно продать по стоимости до 1 млн. рублей или через три года.

При совместном проживании наследника с наследодателем в объекте продажи, платить налог тоже не нужно.

Допускается неуплата налога, в случае оформления налогового вычета, но так как, например, квартира была приобретена по завещанию или законной очерёдности, она налоговому вычету не подлежит.

Льготы

В числе наследников могут быть категории граждан, которым полагаются льготы в виде освобождения от уплаты земельного или имущественного налога. Перечень таких лиц и объектов содержится в ст. 407 НК РФ.

Важно! Закон предоставляет льготу только на один объект собственности. Например, если в наследство получена квартира, а у человека уже есть жилплощадь, с которой он не платит имущественный налог как льготник, за полученную квартиру ему придётся платить налог. Такая же схема применяется при наследовании двух квартир.